ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือที่เรียกกันทั่วไปว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม คือภาษีตามการบริโภคที่เรียกเก็บจากมูลค่าเพิ่มของสินค้าและบริการในแต่ละขั้นตอนของการผลิตและการจัดจำหน่าย VAT เป็นภาษีทางอ้อมที่ผู้บริโภคปลายทางเป็นผู้ชำระ แต่ธุรกิจจะเก็บและนำส่งรัฐบาล
VAT ถูกนำมาใช้ครั้งแรกในฝรั่งเศสในปี 1954 และหลังจากนั้นกว่า 160 ประเทศทั่วโลกก็นำ VAT มาใช้ ภาษีเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญของรัฐบาล และมักใช้เพื่อเป็นทุนสำหรับบริการสาธารณะ เช่น การดูแลสุขภาพ การศึกษา และการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน
ในประเทศส่วนใหญ่ VAT จะเรียกเก็บในอัตรามาตรฐาน ซึ่งใช้กับสินค้าส่วนใหญ่และ บริการ อย่างไรก็ตาม อาจมีอัตราที่ลดลงหรือการยกเว้นสำหรับสินค้าและบริการบางอย่างที่ถือว่าจำเป็นหรือมีความสำคัญต่อสาธารณะ ตัวอย่างเช่น ในสหราชอาณาจักร สินค้าที่จำเป็น เช่น อาหาร เสื้อผ้าเด็ก และหนังสือได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ขณะที่สินค้าและบริการอื่นๆ จะอยู่ภายใต้อัตรามาตรฐาน 20% หรืออัตราที่ลดลง 5%
ธุรกิจมีหน้าที่จัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าและนำส่งให้กับรัฐบาล ซึ่งหมายความว่าธุรกิจต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหากผลประกอบการที่ต้องเสียภาษีประจำปีเกินเกณฑ์ที่กำหนด การไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือนำส่งภาษีที่จัดเก็บให้แก่รัฐบาลอาจส่งผลให้เกิดการลงโทษและผลทางกฎหมาย
ข้อดีอย่างหนึ่งของภาษีมูลค่าเพิ่มคือเป็นระบบที่ตรวจสอบตนเอง เนื่องจากธุรกิจได้รับแรงจูงใจให้เก็บบันทึกที่ถูกต้องของ การทำธุรกรรมของพวกเขาเพื่อขอรับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่พวกเขาได้จ่ายไปในการซื้อสินค้าของตนเอง ซึ่งช่วยลดโอกาสในการหลีกเลี่ยงภาษีและทำให้มั่นใจได้ว่าธุรกิจจะจ่ายภาษีจากมูลค่าเพิ่มในแต่ละขั้นตอนของการผลิตเท่านั้น
อย่างไรก็ตาม VAT อาจเป็นภาระสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก โดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจที่มีอัตรากำไรที่จำกัด . ค่าใช้จ่ายในการบริหารและการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับ VAT อาจมีความสำคัญ และธุรกิจอาจจำเป็นต้องจ้างพนักงานเพิ่มเติมหรือว่าจ้างหน่วยงานด้านบัญชีและภาษีจากภายนอกเพื่อให้เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับ VAT
ข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นอีกประการหนึ่งของ VAT คือภาษีที่ถดถอย ซึ่งหมายความว่าส่งผลกระทบต่อครัวเรือนที่มีรายได้น้อยอย่างไม่สมส่วน เนื่องจากครัวเรือนที่มีรายได้น้อยมักจะใช้จ่ายในสัดส่วนที่สูงกว่าสำหรับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ในขณะที่ครัวเรือนที่มีรายได้สูงมักจะนำเงินไปลงทุนในสินทรัพย์ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา มีความสนใจเพิ่มขึ้นในรูปแบบอื่นของการจัดเก็บภาษีที่สามารถแก้ไขข้อบกพร่องบางประการของภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ตัวอย่างเช่น นักเศรษฐศาสตร์บางคนเสนอ “ภาษีการบริโภคแบบก้าวหน้า” ซึ่งจะเก็บภาษีการใช้จ่ายสำหรับสินค้าและบริการที่ไม่จำเป็นในอัตราที่สูงกว่าการใช้จ่ายในรายการที่จำเป็น เช่น อาหารและที่อยู่อาศัย
สรุปได้ว่า VAT ถูกใช้กันอย่างแพร่หลาย รูปแบบการเก็บภาษีที่สร้างรายได้มหาศาลให้กับรัฐบาลทั่วโลก แม้ว่าจะมีข้อดีในแง่ของการดูแลตนเองและความเรียบง่าย แต่ก็อาจเป็นภาระสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและส่งผลกระทบต่อครัวเรือนที่มีรายได้น้อย ในขณะที่เศรษฐกิจโลกยังคงพัฒนาอย่างต่อเนื่อง มีแนวโน้มว่ารูปแบบการจัดเก็บภาษีใหม่ๆ จะเกิดขึ้นซึ่งสามารถจัดการกับความท้าทายเหล่านี้และทำให้มั่นใจได้ว่าระบบภาษีนั้นยุติธรรมและมีประสิทธิภาพสำหรับทุกคน